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代理記賬公司：很多小微企業(yè)，最近做年度匯算，感覺(jué)還有好多不懂的，比如資格認(rèn)定，優(yōu)惠，申報(bào)等。那么關(guān)于小微企業(yè)年度匯算清繳等相關(guān)事情，小編今天就來(lái)說(shuō)一下。
小微企業(yè)如何界定？
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述指標(biāo)。
具體計(jì)算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）/2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4
符合條件的小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率是多少？
對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元不超300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
如何計(jì)算應(yīng)納稅額？
舉例來(lái)說(shuō)：
甲公司從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，2019年有員工158人，資產(chǎn)總額4500萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元，則2019年度需繳納企業(yè)所得稅23萬(wàn)元。
解析：
甲公司符合小型微利企業(yè)的條件，為小微企業(yè)納稅人，則其2019年企業(yè)所得稅額計(jì)算如下：
100×25%×20%+180×50%×20%=23萬(wàn)元
符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，如何辦理才能申報(bào)享受優(yōu)惠？
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。即小微企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)減免政策。
符合條件的查賬征收企業(yè)：預(yù)繳申報(bào)時(shí)在《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報(bào)減免稅額；年度匯算時(shí)在
符合條件的核定征收企業(yè)：預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)在《B100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，20018年版）》第15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報(bào)減免稅額。
小微企業(yè)所得稅匯算如何辦理？
為了節(jié)約您的寶貴時(shí)間，方便辦稅，同時(shí)有助于防控疫情，我們建議您采取非接觸式辦稅方式，登錄四川省電子稅務(wù)局進(jìn)行年度匯算清繳，充分利用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的自動(dòng)計(jì)算、提醒、校驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)掃描功能，提交申報(bào)前多次驗(yàn)證申報(bào)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，確保在5月31日前完成納稅申報(bào)。
免填表單有哪些？
1、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）
2、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）
3、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）
4、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）
5、《事業(yè)單位、民間非盈利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）
6、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）
上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A表）》（A100000）中直接填寫。除以上表單、項(xiàng)目外，小型微利企業(yè)可結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況，選擇表單填報(bào)。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項(xiàng)，則無(wú)需填報(bào)。
企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，不再填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和報(bào)送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳?o:p>
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